Налоговый вычет ИИС

Как образовался налоговый вычет

В налоговом кодексе Российской Федерации, есть статья 219.1 второй части. Она гласит, что каждый налогоплательщик имеет право на получение инвестиционных налоговых вычетов. Ключевым словом здесь является «инвестиционных». Так, одним из налоговых вычетов может обладать инвестор, работающий по Индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС).

Связано это с тем, что не́когда, государство решило стимулировать граждан РФ инвестировать свои свободные денежные средства в Российский рынок ценных бумаг. Так правительство предположила рост вложений «лишней» массы «государственных» средств. Для этого то и была введена одна из подвидов инвестиционных льгот. Налоговый вычет по ИИС существует нескольких типов типов.

Читайте по теме статьи: Что такое индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)

Налоговый вычет «на взнос»

Этот тип вычета ИИС может вернуть инвестор, официально трудоустроенный на работу по найму. Из зарплаты которого, работодатель удерживает 13 %  налога на доход физических лиц – НДФЛ. Сумма возврата по истечении года, зависит от суммы внесений на ИИС. Однако, не может превышать  52 000 рублей, за этот же год. Давайте рассмотрим это на живом примере:

Представим, что наш дядя Вахтанг официально трудоустроен с окладом в 40 000 рублей. Каждый месяц с его заработанной платы, удерживается НДФЛ в размере 5 200 р. За целый год удержание составит 62 000 р. Теперь Вахтанг открыл у брокера или управляющего ИИС. И в течение целого календарного года, он внёс на ИИС 500 000 руб. Тогда Вахтанг имеет право на получение налогового вычета в размере 65 000 р. За прошедший год. А при истечении всего срока ИИС (3 года), при внесении тех же сумм, 1 500 000 р., он получит от государства 195 000 рублей по программе ИИС. Но важно помнить, что для получения налогового вычета, необходимо делать взносы на ИИС!

Налоговый вычет «на доход»

Второй тип вычета менее востребован и заключается он в следующем: При работе с ценными бумагами, за счёт внесённых на ИИС средств, инвестор освобождается от уплаты налога с полученного дохода от данных операций, по завершения минимального срока ИИС – 3 года. При этом инвестор, открывший ИИС, не обязан быть официально трудоустроен на наёмную работу. Давай для лучшего восприятия темы, приведём похожий пример:

Знакомый товарищ Вахтанга  Акакий, будучи безработным, открыл у брокера ИИС и внёс на счёт 1 000 000 рублей. Дабы не терять времени, Акакий приобрёл акции N компании на всю сумму, по цене 100 рублей за акцию. Итого получился пакет в 10 000 акций. Он мог так же открыть позицию на рынке облигаций, и купить облигации, суть не меняется. Спустя 3 года акции выросли в цене до 250 рублей за акцию. Естественно, Акакий продал все акции и остался в «наваре» на 1 500 000 рублей. То есть, общая сумма при  операции, составила 2 500 000 р. 2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 р. Если бы Акакий проделал данные манипуляции с ценными бумаги на обычном брокерском счёте, то ему пришлось бы из всей чистой прибыли, заплатить налог НДФЛ в размере 13 %, то есть 195 000 рублей. Но т.к. ИИС «привилегированный» счёт, то наш персонаж имеет право получить всю чистую прибыль полностью и целиком. Акакий счастлив!

Условия для получения льгот

• Минимальный срок ИИС является 3 года. Но возможность для получения налоговых вычетов считается не с даты открытия счёта или подписания договора, а текущий округлённый календарный год. То есть, предположим, что вы открыли счёт, пусть даже в декабре 2019 года, и уже успели внести N сумму на ИИС, то уже в 2020 году вы имеете возможность воспользоваться налоговой льготой от государства. Но данная привилегия возможна только по вычету первого типа «на взнос».

• Допустим, вы пожелали раньше срока вывести свои денежные средства, то брокер без проблем выполнит ваши указания. Но данные действия повлекут за собой некоторые последствия. Во-первых, ваш договор по ИИС будет расторгнут. Во-вторых, вам придётся вернуть ранее полученные налоговые вычеты. И в-третьих, за не соблюдения договора в полном объёме, инвестору придётся уплатить штрафные пени.

Не очевидные нюансы вычета.

• Действующим ИИС может быть только одним, за исключением при переводе ИИС от одного брокера к другому. При условии, что срок перевода не может превышать более 30 календарных дней.

В противном случае, при использовании двух ИИС, налоговая служба лишит вас привилегий в качестве налоговых вычетов.

• В течение 1 календарного года, возможно внести на ИИС только до 1 000 000 рублей.

Так же не «прокатит», к примеру, купить акции на 800 000 рублей и сделать взнос ещё на 500 000 рублей. Увы, лишней суммой взноса, будет считаться 300 000 р. И обратите внимание, что допускается взнос, только в рублёвой валюте.

Если же вы хотите «играть» с ценными бумагами в долларах или евро, то вы должны попросить вашего брокера конвертировать ваши средства в нужную вам валюту.

Инвестор имеет право на налоговый вычет!

• При использовании типа «на взнос», инвестор имеет право на вычет, как за каждый календарный год, так и по прошествии всего срока ИИС, то есть за 3 года.

В случае, если владелец ИИС не получал налоговый вычет, скажем 4 года, то при следующем получении, он получает вычет за 3 последних года в полном объёме. А «бонусы» первого года «сгорают» – печалька. А вот при использовании типа «на доход», вычетом можно воспользоваться только по окончании срока ИИС.

Прочие детали и хитрости налогового вычета

В течение срока ИИС, инвестор имеет полное право на смену типа налогового вычета. Но мы вас уверяем, что делать данную операцию крайне не разумно. Предположим, инвестор первый год пользовался ИИС с типом бонуса «на взнос». Уже успел воспользоваться вычетом, а позже решил сменить тип вычета на «на доход». В такой ситуации ему, не откажут в смене типа. Однако ему придётся вернуть ранее полученный вычет. Да ещё и с уплатой штрафных пений.

Федеральная программа развития Российского Фондового рынка предусматривает совместное использование налогового вычета.По ИИС, с другими имущественными вычетами. Например, налог на недвижимость, на образование, на развитие спорта, здравоохранение или даже дарения имущества не родственным лицам. Проще говоря, при правильном и профессиональном подходе, вы можете пользоваться привилегиями государства из разных макросфер налогообложения. 

Эта статья – материал из рубрики “Азбука Трейдинга”. Загляните в неё. Там ещё много интересного!

Сложно? “Трейдинг для чайников” – бесплатное обучение рынкам.

Подпишитесь на наш телеграм канал и получите самую лучшую информацию.